甲企业2020年适用于生活服务业增值税加减政策和防疫免增值税|亚博app买球
作者:    发布于:2021-05-04    文字:【】【】【
本文摘要:亚博app买球,亚博app买球信誉靠谱,前言:纳税人同时应用增值税加减政策和防疫免增值税政策,如何协调问题,一、同时应用加减和免增值税政策,顺序应为免税加减案例1:甲企业2020年适用于生活服务业增值税加减政策。注:加减政策,满足条件后,所有销售项目和项目都可以适用加减政策的疫情免税政策,只有生活服务业才能免除增值税。

前言:纳税人同时应用增值税加减政策和防疫免增值税政策,如何协调问题,一、同时应用加减和免增值税政策,顺序应为免税加减案例1:甲企业2020年适用于生活服务业增值税加减政策。1月份实现销售额150万元,其中生活服务业100万元,符合支持新型冠状病毒感染肺炎感染预防管理税收政策的公告财政部税务总局公告2020年第8天规定的增值税免除政策,现代服务业销售额为50万元。当月销售额为9万元,进项税为6万元,无法正确区分应税项目和免税项目。

生活服务业

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分录:公司:万元贷款:应收账款等159贷款:主营业务收入156包括生活服务业销售税额6万元贷款:应付税款-应付增值税销售税额3现代服务业销售税额贷款:主营业务成本等4贷款:应付税款-应付增值税进项税额转出4计算过程如下:应转出的进项税额=6*100/100~50=4万元当期增值税额=3-4-4=1万元当期增值税额可抵扣税额为6-4=2万元,可抵扣税额为2*15%=00.3万元。因此,抵扣税额=10.额=1-0.7万元的抵扣税额。

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因此,无法确定抵扣税额。因此,不能增加抵扣税额。注:加减政策,满足条件后,所有销售项目和项目都可以适用加减政策的疫情免税政策,只有生活服务业才能免除增值税。二、放弃免税可能更有效的案例2:甲方企业2020年适用于现代服务业增值税加减政策。

捐赠防疫符合免税条件的口罩等物资,价值100万元,销售税额13万元,收入税13万元,其他业务收入税20万元,其他业务收入税15万元。方案1:选择免税政策增值税应纳税金额=020-15*1.1=3.5万元方案2:放弃免税政策增值税应纳税金额=13-13路20-15*1.1-13*10%=2.2万元分析:两个方案差额=3.5-2.2=1.3万元,免税减免的金额:13*10%=1.3万元注:全面推进营业税增值税试验的通知财税〔2016〕36号附件1:营业税增值税试验的实施方法第48条纳税人发生应纳税金额=1.3万元注:全面推进营业税增值税减免的方法,按规定放弃增值税。放弃免税、减税后,不得在36个月内申请免税、减税。总结:1、纳税人同时应用增值税加减政策和免疫增值税政策,首先计算免税,然后计算加减额2、纳税人同时应用增值税加减政策和免疫增值税政策,可以考虑选择免税政策和免税政策。


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